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Qué es el Income Tax

7/14/2021

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En el mundo se le acredita a Benjamín Franklin la famosa frase “En este mundo nada es seguro, salvo la muerte y los impuestos” donde se asegura la imposibilidad de escapar de los pagos fiscales. Lo que se le olvidó fue mencionar que además de inminentes, parecen estar condenados a ser complicados.


1.-Los Impuestos son complicados
Da la impresión de que los sistemas fiscales a lo largo del planeta se diseñan para ser complejos, como si quisieran asegurarse que los contadores se tienen que mantener ocupados siempre. Sin embargo, esto no es cierto, los impuestos son complicados porque son el resultado de un proceso económico-político, donde las fuerzas interactúan, dentro y fuera de los espacios legislativos, para influir en las decisiones de política fiscal. En ocasiones son el resultado de múltiples negociaciones entre diversos grupos sociales (empresas, legisladores, gobierno, industrias, sindicatos, sector servicios, etc..) donde cada quien tiene un objetivo en su cadena de valor y hace todo lo posible para alcanzarlo, incluso aceptar los objetivos de otros. Los impuestos no son el resultado de la decisión de una persona, son el balance de objetivos de grupos de interés que compiten entre sí. 

2.-La autoridad fiscal busca ser siempre más estricta
Una de las principales razones de su complejidad es que se deben incluir en los impuestos candados y algunos mecanismos de control que impidan que los contribuyentes puedan evadirlos. Un ejemplo es que los contribuyentes aprovechan esas condiciones para deducir cosas que no tenían nada que ver con la actividad de la empresa. Como resultado, la autoridad fiscal siempre busca establecer reglas más estrictas para impedir que los contribuyentes evadan su responsabilidad. Es decir, los impuestos se vuelven complicados como respuesta al actuar de los contribuyentes que, racionalmente, buscan pagar la menor cantidad de impuestos posible.

3.-Todo cuesta tiempo, esfuerzo y dinero
¿Cuánto nos cuesta la complejidad? Además del costo mismo de los impuestos hay un precio adicional para los contribuyentes, el cual involucra el tiempo y costo de preparar y presentar la declaración o preparación de impuestos y todos los formularios. Implica mucho tiempo realizarlo manualmente o al menos el pago de servicios de un contador, el de un sistema de facturación electrónica y el tiempo necesario para hacer el trabajo administrativo. Es, en términos prácticos, al menos el sueldo de una persona que bien podría realizar labores en favor de aumentar los ingresos de la empresa y no tareas administrativas que no agregan valor real a lo que realiza la compañía.

4.-Los impuestos son distintos para cada tipo de contribuyente
¿Qué se puede hacer para hacer los impuestos más sencillos? Nadie puede argumentar en contra de los beneficios de simplificarlos. Suena lógico que entre menos complejos, serán más fáciles de cumplir y se reducirá el costo de pagarlos. A mayor simplicidad, más gente podría pagarlos y, en teoría, eso incrementaría la recaudación.
Lamentablemente, hay que entender que no puede haber reglas fiscales iguales para las grandes empresas, que pueden destinar mucho dinero anualmente a la planeación fiscal, que para las pequeñas empresas o contratistas que apenas pueden gastar poco al mes para pagar al contador y llevar sus obligaciones fiscales al día. 

​Benjamín Franklin quizá debió agregar a su famosa frase que además de la certeza de la muerte y los impuestos existía una más: “Y usted siempre necesitará un contador para facilitarle las cosas”.
 




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LLC / Beneficios de Ahorro de Impuestos

3/7/2021

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 ​Características de ahorro de Impuestos ​de LLC´s,
Corporaciones C y  ​Corporaciones S

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¿Còmo saber que tipo de entidad es adecuado para mi negocio? 
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Para los propietarios siempre es importante saber cómo los tipos de empresas, entidades o corporaciones tienen impacto desde una perspectiva fiscal. Quisiéramos hacer un breve repaso de algunas consideraciones importantes.
¿Hay Ventajas y Desventajas fiscales?  Veámoslo por tipo de entidad.

Ventajas fiscales de la estructura de la LLC
​
Los Impuestos de transferencia: las LLC de un solo miembro se gravan como empresas unipersonales y las LLC de varios miembros se gravan como sociedades por defecto. Por lo tanto, brindan. Tienen Flexibilidad fiscal, las LLC pueden optar por ser tratadas como una Corporación S para efectos del impuesto sobre la renta. Esto pudiera reducir las obligaciones tributarias de Medicare y Seguro Social  e inclusive hay flexibilidad al distribuir las ganancias pues los miembros de la LLC eligen cómo la LLC dividirá las ganancias y pérdidas de la empresa entre sus propietarios.
Inconvenientes fiscales de la estructura de la LLC
Carga fiscal del trabajo por cuenta propia de los propietarios, donde todas las ganancias comerciales de una LLC están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Esto es desfavorable para los propietarios de LLC, ya que deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su participación distributiva de las ganancias de la LLC, incluso si se invierten nuevamente en el negocio. Además, no pueden ser empleados y no pueden estar en la nómina de la empresa (a menos que a la LLC se le otorgue el estado de  Corp S).



Ventajas fiscales de la estructura de la Corporación C
La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas puede ser favorable: todas las ganancias de una Corp C se gravan a la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es posible que la tasa del impuesto corporativo les costará menos que si estuvieran configurados como una entidad de transferencia (LLC, sociedad o propiedad única). También, posiblemente tengan más oportunidades de deducción de impuesto, y evitar el aguijón de la "doble imposición".
Inconvenientes fiscales de la Corporaciòn C 
Un golpe de doble impuesto: las ganancias de una corporación C se gravan a nivel corporativo cuando se obtienen. Luego, las ganancias pagadas como ingresos por dividendos a los accionistas se gravan nuevamente en las declaraciones de impuestos individuales de los accionistas.

Ventajas fiscales de la estructura de Corporación S
Se disminuye la carga impositiva sobre el trabajo por cuenta propia en los miembros de la LLC es decir, pueden optar por pagar impuestos como una Corp S. Solo los ingresos pagados a los miembros en su salario están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Las ganancias pagadas como distribuciones no están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare; también se evita gravarlas doblemente, la entidad corporativa no paga impuesto sobre la renta, y los accionistas empleados de la Corporación C solo pagan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los sueldos o salarios que se les paga. Además, los ingresos por dividendos están grabados como ingresos ordinarios o dividendos calificados.
Inconvenientes fiscales de la Corporación S
Una desventaja es que puede limitar el potencial de crecimiento pues una Corp S no puede tener más de 100 accionistas que pueden invertir en el negocio, otra desventaja es que pudiera haber inquietudes de compensación razonable pues una LLC que elige el tratamiento fiscal de Corp S debe tener cuidado de pagar una compensación justa a sus propietarios por el trabajo que realizan porque si les pagan un salario demasiado bajo, puede generar señales de alerta ante el IRS.
 
¿Cómo elegir el tipo de entidad para mi negocio? ¿En qué más debería pensar al decidir sobre una estructura comercial?     Veamos algunos puntos clave:
¿Tiene el dueño de la empresa bienes personales? ¿Les preocupa la responsabilidad personal? ¿Necesitan vivir de las ganancias de la empresa cada año? ¿Quieren que el papeleo y la administración sean lo más simples posible? ¿Quieren mantener el negocio para siempre? Responder a estas pistas puede ayudar a aclarar qué entidad comercial le ofrecerá los mejores resultados. Los dueños deben contar con la experiencia de un abogado y un contador o asesor fiscal para saber cómo la estructura comercial los afectará legal y financieramente.
 
Consideraciones de LLC, Responsabilidad Limitada
Todas las ganancias se reclaman en las declaraciones de impuestos individuales de los miembros de la LLC.
los miembros pagan el impuesto SE (trabajo por cuenta propia) del 15,3 por ciento completo sobre sus ingresos del negocio (excepto los miembros que no están activos en la "operación de la empresa)". Además los miembros de la LLC que pagan el impuesto de trabajo por cuenta propia pueden deducir la mitad del monto total de sus ingresos imponibles.
 
Consideraciones de Corporación S
La elección de Corp S permite a los propietarios clasificar algunas ganancias como salarios y otras como distribuciones y los propietarios que son empleados de la Corporación S son responsables del impuesto de trabajo por cuenta propia del 15,3 por ciento y del impuesto sobre la renta sobre los salarios, pero solo el impuesto regular (no el impuesto de trabajo por cuenta propia) sobre las distribuciones.





 

Sabemos que esta informaciòn puede ayudarle a elegir el tipo de entidad para su negocio! Ya sea usted   un propietario de un negocio que quiera aprender todo lo posible sobre los tipos de entidades comerciales disponibles, le invito a que visite Regiatax para obtener más información. Además, puede seguirnos en nuestras redes sociales como @regiatax y en nuestro canal de YouTube Hablemos de Impuestos Regiatax.

Tenga en cuenta que esas fuentes son para estar informado y tener noticias sobre temas contables, empresariales y asuntos de nómina, así como asesoramiento fiscal, contable o legal. La situación de cada persona y empresa es única de alguna manera, por lo tanto para obtener asesoramiento fiscal, financiero y legal, las personas y las empresas deben consultarnos para obtener orientación al seleccionar una entidad o tipo de corporación.

Recuerde que nosotros podemos ayudarle a preparar y enviar:
*Formularios de registro de empresas estatales
*Informes iniciales e informes anuales
*Solicitud de número de identificación fiscal federal (EIN)
*Solicitudes de permisos y licencias comerciales
*Elección de Corporación S
 
Además, Regiatax ofrece servicios profesionales para resolver cualquier duda o situación de su empresa, su registro o para ayudarle a hacer la mejor elección y además, somos especialistas en bookkeping, payroll and taxes!
 
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Numero de ITIN

9/25/2013

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Leyes Federales de Impuestos para parejas del mismo sexo que esten casadas.

8/30/2013

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El Departamento del Tesoro y el IRS Anuncian que Todos los Matrimonios Legales entre Personas del Mismo Sexo Serán Reconocidos Para Propósitos del Impuesto Federal; Dictamen Provee Seguridad, Beneficios y Protecciones Bajo las Leyes Federales de Impuestos Para Parejas del Mismo Sexo que estén CasadasIR-2013-72SP, 29 de agosto de 2013

     El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internas (IRS, por sus siglas en inglés) hoy decidieron que parejas del mismo sexo, que se casaron legalmente dentro de una jurisdicción que reconoce este tipo de matrimonio, serán tratadas como casados para propósitos del impuesto federal. Este dictamen aplica si la pareja vive dentro de la jurisdicción que reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo, o una jurisdicción que no reconoce los matrimonios entre parejas del mismo sexo.

El dictamen implementa los aspectos de la decisión de la Corte Suprema del 26 de junio que hizo inválida una provisión de la Ley de Defensa del Matrimonio de 1996. 

Bajo el fallo, a las parejas del mismo sexo se les tratará como casadas para propósitos del impuesto federal, incluyendo impuestos sobre el ingreso, impuestos sobre regalos e impuestos sobre la herencia. La decisión aplica a todas las provisiones de los impuestos federales donde el matrimonio es un factor, incluyendo el estado civil del contribuyente, el reclamo de exenciones personales y de dependientes, tomando la deducción estándar, beneficios del empleado, contribuciones a cuentas IRA y el reclamo del crédito tributario por ingreso del trabajo o el crédito tributario por hijo.

Cualquier matrimonio  del mismo sexo que fue legalmente constituido en uno de los 50 estados, el Distrito de Columbia, un territorio de los EE.UU., o un país en el extranjero será protegido por el dictamen. Sin embargo, este fallo no aplica a uniones domesticas o civiles, u otros acuerdos similares reconocidos bajo la ley estatal.

Generalmente, parejas del mismo sexo casadas legalmente deberán presentar su declaración de impuestos del 2013 usando el estado civil “casados que presentan una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado”.

Individuos que ya estaban en un matrimonio entre dos personas del mismo sexo pueden, aunque no es requerido, presentar declaraciones de impuestos originales o enmendadas eligiendo ser tratados como casados para propósitos del impuesto federal para uno o más años tributarios anteriores que siguen abiertos bajo las leyes de prescripción. Generalmente, las leyes de prescripción para presentar un reclamo de reembolso es de tres años de la fecha en que se presentó la declaración de impuestos o dos años de la fecha en que se haya pagado el impuesto, lo que venga más tarde. Como resultado, reclamos de reembolso aún se pueden someter para los años tributarios del 2010, 2011 y 2012. Puede que que algunos contribuyentes tengan circunstancias especiales, tal como haber firmado un acuerdo con el IRS para mantener las leyes de prescripción abiertas, que los permita presentar reclamos de reembolso del 2009 y años anteriores.  

En adición, empleados que hayan comprado seguro médico que cubre a cónyuges del mismo sexo de sus empleadores a base de imposición de impuestos, pueden tratar las cantidades pagadas para ese seguro médico como cantidades pagadas antes del impuesto y excluirlas del ingreso.



Orientación Para el Futuro

El Departamento del Tesoro y el IRS tienen la intención de emitir procedimientos racionalizados para los empleadores que deseen presentar reclamos de reembolso para impuestos sobre la nómina que se hayan pagado a planes de seguro médico que anteriormente cobraban impuestos así como beneficios adicionales proporcionados a cónyuges del mismo sexo. El Departamento del Tesoro y el IRS también tienen la intención de emitir material orientativo próximamente sobre planes de cafetería y sobre cómo los planes de jubilación calificados y otros arreglos favorecidos por el impuesto deberán tratar a parejas casadas del mismo sexo durante periodos antes de la fecha en que este dictamen de ingreso haya entrado en vigor.

El Departamento del Tesoro y el IRS comenzarán a aplicar los términos del Dictamen de Ingreso 2013-17 el 16 de septiembre de 2013, pero los contribuyentes quienes deseen depender del Dictamen de Ingreso para periodos anteriores pueden elegir hacerlo, siempre y cuando las reglas de prescripción no hayan expirado.

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Tips for Taxpayers Who Missed the Deadline

4/17/2013

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  • File as soon as possible.  If you owe federal income tax, you should file and pay as soon as you can to minimize any penalty and interest charges. There is no penalty for filing a late return if you are due a refund.
  • Penalties and interest may be due.  If you missed the April 15 deadline, you may have to pay penalties and interest. The IRS may charge penalties for late filing and for late payment. The law generally does not allow a waiver of interest charges. However, the IRS will consider a reduction of these penalties if you can show a reasonable cause for being late.
  • E-file is your best option.  IRS e-file programs are available through Oct. 15. E-file is the easiest, safest and most accurate way to file. With e-file, you will receive confirmation that the IRS has received your tax return. If you e-file and are due a refund, the IRS will normally issue it within 21 days.
  • Pay as much as you can.  If you owe tax but can’t pay it all at once, you should pay as much as you can when you file your tax return. Pay the remaining balance due as soon as possible to minimize penalties and interest charges.
  • Installment Agreements are available.  If you need more time to pay your federal income taxes, you can request a payment agreement with the IRS. Apply online using the IRS Online Payment Agreement Application tool or file Form 9465, Installment Agreement Request.
  • Refunds may be waiting.  If you’re due a refund, you should file as soon as possible to get it. Even if you are not required to file, you may be entitled to a refund. This could apply if you had taxes withheld from your wages, or you qualify for certain tax credits. If you don’t file your return within three years, you could forfeit your right to the refund.
For more information, www.regiatax.com,or call us 214-713-9941, 972-695-6280



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ITEMIZING VS. STANDARD DEDUCTION

3/25/2013

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Itemizing vs. Standard Deduction: Six Facts to Help You Choose

When you file a tax return, you usually have a choice to make: whether to itemize deductions or take the standard deduction. You should compare both methods and use the one that gives you the greater tax benefit.

The IRS offers these six facts to help you choose.

1. Figure your itemized deductions.  Add up the cost of items you paid for during the year that you might be able to deduct. Expenses could include home mortgage interest, state income taxes or sales taxes (but not both), real estate and personal property taxes, and gifts to charities. They may also include large casualty or theft losses or large medical and dental expenses that insurance did not cover. Unreimbursed employee business expenses may also be deductible.

2. Know your standard deduction.  If you do not itemize, your basic standard deduction amount depends on your filing status. For 2012, the basic amounts are:

• Single = $5,950
• Married Filing Jointly  = $11,900
• Head of Household = $8,700
• Married Filing Separately = $5,950
• Qualifying Widow(er) = $11,900

3. Apply other rules in some cases. Your standard deduction is higher if you are 65 or older or blind. Other rules apply if someone else can claim you as a dependent on his or her tax return. To figure your standard deduction in these cases, use the worksheet in the instructions for Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

4. Check for the exceptions.  Some people do not qualify for the standard deduction and should itemize. This includes married people who file a separate return and their spouse itemizes deductions. See the Form 1040 instructions for the rules about who may not claim a standard deduction.

5. Choose the best method.  Compare your itemized and standard deduction amounts. You should file using the method with the larger amount.

6. File the right forms.  To itemize your deductions, use Form 1040, and Schedule A, Itemized Deductions. You can take the standard deduction on  Forms 1040, 1040A or 1040EZ.
For more questions visit www.regiatax.com or call 214-377-1196

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PREGUNTAS SOBRE EL ITIN 2013

1/10/2013

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¿Cuáles son los cambios interinos a los requisitos de solicitud del ITIN?
El IRS está revisando sus procedimientos para la emisión de nuevos Números de Identificación Personal del Contribuyente (ITINs) como parte de una revisión exhaustiva de los procedimientos de procesamiento de ITIN. Los Formularios W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS, presentados durante el periodo interino que comienza el 22 de junio de 2012 y continúa hasta fin de año deben incluir documentación original tal como pasaportes y actas de nacimiento, o copias de estos documentos certificadas por la agencia que los otorga. Las copias notariadas de los documentos no serán aceptadas durante este periodo interino.

¿Hay algunos solicitantes exentos de estos requisitos?
Algunas categorías de solicitantes no están impactados por estos cambios interinos, incluyendo los cónyuges y dependientes de personal militar de EE.UU. que necesitan ITINs. Las personas que deberían seguir los procedimientos actuales delineados en las instrucciones del Formulario W-7 incluyen:

  • Los cónyuges y dependientes de militares sin un SSN que necesitan un ITIN (cónyuges de militares usan la casilla "e" en el Formulario W-7 y los dependientes de militares usan la casilla "d"). Se harán excepciones a los nuevos estándares interinos de documentación para miembros de familias de militares que cumplan con los requisitos de documentación proporcionando una copia de la identificación militar de EE.UU. del cónyuge o padre, o aplicando desde una dirección APO/FPO en el extranjero.
  • Los extranjeros no residentes solicitando ITINs con el propósito de reclamar beneficios de un tratado tributario (usan casillas "a" y "h" en el Formulario W-7). Los solicitantes que son extranjeros no residentes generalmente necesitan ITINs por motivos aparte de la presentación de una declaración de impuestos de EE.UU. Esto es necesario para extranjeros no residentes que pudieran estar sujetos a retenciones por terceros sobre una variedad de ingresos, tal como ciertas ganancias de juegos de azar o ingresos de pensión, o necesitan un ITIN para reportes de información. Mientras que se mantienen los estándares de documentación actual sólo para estas solicitudes, se elevará el nivel la inspección de estos documentos. Las solicitudes de ITINs en esta categoría que están acompañadas de una declaración de impuestos de EE.UU. estarán sujetas a los nuevos estándares interinos de documentación.
¿Cuál es la diferencia entre un documento "certificado" y uno "notariado"?
Un documento certificado es uno proporcionado por la agencia que lo emite originalmente y que lo certifica como una copia exacta del documento original, y contiene la estampa sellada oficial de la agencia. Estos documentos serán aceptados. Un documento notariado es uno que el contribuyente proporciona a un notario público que autentica la firma del documento oficial y le fija un sello aseverando que el documento es legítimo. Estos documentos no serán aceptados para las solicitudes de ITIN. Nótese que hay algunos solicitantes que están exentos de este cambio. Esta exención está descrita en la pregunta anterior.

¿Por qué el IRS está cambiando los procedimientos del programa de ITIN?
El IRS está instituyendo estos cambios interinos mientras conduce una revisión del programa diseñado para fortalecer y proteger la integridad del proceso de ITIN.

¿Es este un cambio pasajero al programa? De ser así, ¿durante cuánto tiempo estará en efecto?
Estos cambios interinos han sido puestos en vigencia durante una revisión exhaustiva de los procedimientos de procesamiento de ITIN. Cualquier cambio permanente será emitido antes del inicio de la temporada de declaraciones de impuestos de 2013 cuando se recibe la mayoría de solicitudes del ITIN.

¿Cuándo tomarán efecto estos cambios interinos?
Esto cambios tomarán efecto para todas las nuevas solicitudes presentadas el 22 de junio de 2012 o después y permanecerán en vigor hasta que los reglamentos finales sean emitidos más adelante en este año.

Si un contribuyente tenía una aplicación pendiente presentada al IRS antes del 22 de junio de 2012, ¿continuará su procesamiento con las copias notariadas ya presentadas?
Sí, el IRS está analizando su inventario actual de solicitudes de ITIN. Algunos contribuyentes que han presentado ya aplicaciones y pudiera estar requeridos a proporcionar documentación adicional directamente al IRS. Sin embargo, no se requieren medidas adicionales para las personas que presentaron su solicitud de ITIN a menos que sean contactados por el IRS.

Si un contribuyente tenía una aplicación pendiente presentada al IRS antes del 22 de junio de 2012 que incluía documentos originales o certificados, ¿tendrá que dar ese contribuyente algún paso adicional?
No. El IRS continuará procesando aplicaciones pendientes que incluyen documentación original o certificada.

¿Se cambiarán las Publicaciones 1915, 4520 o 4327, o los formularios e instrucciones de impuestos para reflejar este nuevo requisito? De ser así, ¿cuándo cambiarán y estarán disponibles al público?
Puesto que estos cambios son interinos, las publicaciones, formularios e instrucciones no cambiarán. Una vez que el IRS haya determinado los cambios adecuados, éstas y otras instrucciones apropiadas serán actualizadas para reflejar la nueva política.

Podrán los contribuyentes presentar solicitudes con el Formulario W-7 (junto con los documentos originales) en los centros de ayuda al contribuyente del IRS?
La documentación será aceptada en los centros de ayuda al contribuyente del IRS, y serán remitidas para su proceso al local centralizado de ITIN.

¿Qué documentos son aceptables?
Vea las instrucciones del Formulario W-7(SP). Estas instrucciones enumeran 13 documentos aceptables.

¿Me devolverá el IRS mis documentos originales? ¿Cuánto tiempo tomará obtenerlos?
El IRS actualmente recibe documentos originales con algunas solicitudes y tiene un proceso en pie para cerciorar que los documentos sean devueltos al solicitante. Los documentos le serán enviados a usted a través del servicio postal estándar de EE.UU. dentro de un plazo de 60 días desde que se reciba y procese su aplicación.

¿A quién debería contactar si yo no recibo los documentos dentro del plazo designado?
Si usted no recibe sus documentos originales dentro de un plazo de 65 desde que los enviara al IRS, otorgando 5 días para la entrega del correo postal, usted puede llamar al 1-800-908-9982 (sólo dentro de EE.UU.) o para llamadas internacionales, llame al 1-267-941-1000 (esta no es una llamada libre de cargos)

¿Tengo alguna opción alternativa en caso de no poder presentar los documentos originales que necesito?
A menos que sea uno de los solicitantes exentos antes descritos, este cambio requiere la presentación de documentos originales o copias certificadas por la agencia que los otorga, para obtener un ITIN. Usted pudiera solicitar una copia certificada de su pasaporte o una identificación internacional similar (tal como Tarjeta de Matrícula) en su oficina consular local.

Si no puedo obtener los documentos que necesito para solicitar un ITIN, ¿puedo solicitar en lugar un número de Seguro Social?
Si usted califica para un número de seguro social, usted no debería estar solicitando un ITIN.

Información Adicional para Agentes Tramitadores Certificadores (CAA) y Agentes de Aceptación (AA) ¿Pueden los CAA o AA, presentar aún al IRS los Formularios W-7 para los contribuyentes?
Sí, un CAA o AA pueden presentar al IRS la solicitud W-7 de ITIN a nombre de sus clientes, pero esta obligado a incluir documentación original o copias certificadas por la agencia que los otorga junto con el formulario de solicitud W-7 de su cliente y el Formulario 14194, Certificado de Fidelidad a menos que sea una persona exenta de la pregunta #2.

Siendo un CAA o AA, ¿hay algo que yo tenga que hacer diferente al presentar la solicitud W-7de ITIN de mi cliente?
Como CAA y AA usted tendrá el requisito de incluir documentación original o copias certificadas por la agencia que los otorga junto con el Formulario W-7 de solicitud de su cliente. Aunque no es aceptable el uso del Formulario 14194, Certificado de Fidelidad, en lugar los documentos originales, el IRS aún requiere que usted lo presente junto con las solicitudes y la documentación necesaria. El IRS determinará si los solicitantes califican para un ITIN en base a la documentación presentada.
Note los solicitantes exentos descritos anteriormente.

¿Continuará el IRS procesando aplicaciones para ser un AA o un CAA?
El IRS no procesará ninguna aplicación durante este periodo interino de revisión pero aquellos interesados en ser AA o CAA aún deberían presentar sus aplicaciones durante la temporada abierta que se extiende hasta el 31 de agosto de 2012.


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EDUCATION TAX CREDIT

8/20/2012

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 You may qualify for two key education credits that can help off-set the cost of post-secondary education for you, your spouse or a dependent: Hope Scholarship Credit/American Opportunity Tax Credit and the Lifetime Learning Credit. Please note that for tax years 2009 – 2012, the Hope Scholarship Credit is renamed the American Opportunity Tax Credit and the amount of the credit has been increased.

While you may qualify for both credits, you cannot claim both the American Opportunity Tax Credit and Lifetime Learning credits for the same student in the same year. Both credit amounts are determined based on your gross income and your filing status. Furthermore, you cannot claim either credit if you are married filing a separate return or claimed as a dependent on someone else’s return.

Hope Scholarship Credit/American Opportunity Tax Credit
For tax years 2009 – 2012, eligible students can claim up to $2,500 of tuition and related expenses through the Hope Scholarship Credit/American Opportunity Tax Credit. The credit applies for the first four years of post-secondary education, such as college or vocational school, for qualifying students. If the credit is more than your tax liability, the amount of the credit that is more than your tax liability is refundable to you, up to a maximum refund of 40 percent of the total credit.

The credit was extended to apply for tax years 2011 and 2012 by the Tax Relief and Job Creation Act of 2010. The new credit makes the Hope Credit available to a broader range of taxpayers, including many with higher incomes and those who owe no tax.

Lifetime Learning Credit
The Lifetime Learning Credit equals 20 percent of the first $10,000 of tuition and related expenses paid during the year, for a maximum credit of $2,000 per tax return. The credit applies regardless of the number of years the student is in the program.

Visit www.irs.gov for additional information.

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IRS Offers Four Tips on Unemployment Benefits

2/15/2012

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IRS Offers Four Tips on Unemployment Benefits 

Unemployment can be stressful enough without having to figure out the tax treatment of the unemployment benefits you receive.

Unemployment compensation generally includes, among other forms, state unemployment compensation benefits, but the tax implications depend on the type of program paying the benefits. You must report unemployment compensation on line 19 of Form 1040, line 13 of Form 1040A, or line 3 of Form 1040EZ.

Here are four tips from the IRS about unemployment benefits.

1. You must include all unemployment compensation you receive in your total income for the year. You should receive a Form 1099-G, with the total unemployment compensation paid to you shown in box 1.

2. Other types of unemployment benefits include:

  • Benefits paid by a state or the District of Columbia from the Federal Unemployment Trust Fund
  • Railroad unemployment compensation benefits
  • Disability payments from a government program paid as a substitute for unemployment compensation
  • Trade readjustment allowances under the Trade Act of 1974
  • Unemployment assistance under the Disaster Relief and Emergency Assistance Act
For complete information on each of the benefits listed, see chapter 12 in IRS Publication 17, Your Federal Income Tax, or Publication 525, Taxable and Nontaxable Income.

3. You must report benefits paid to you as an unemployed member of a union from regular union dues. However, if you contribute to a special union fund and your payments to the fund are not deductible, you only need to include in your income the unemployment benefits that exceed the amount of your contributions.

4. You can choose to have federal income tax withheld from your unemployment compensation. To make this choice, complete Form W-4V, Voluntary Withholding Request, and give it to the paying office. Tax will be withheld at 10 percent of your payment. If you choose not to have tax withheld, you may have to make estimated tax payments throughout the year.

For more information on unemployment compensation see IRS Publications 17 and 525.  Forms and publications can be downloaded from the IRS Website at www.irs.gov or can be ordered by calling 1-800-829-3676.


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